2022년 12월에 입법된 SECURE ACT 2.0은 1974년이후 은퇴플랜에 대한 가장 큰 개혁을 가져다 주었다. 기업연금을 운영하고 있는 자영업자, 경영인, 인사담당자 들은 특히 변화에 맞추어 플랜에 세칙을 데드라인에 맞춰 업데이트 및 직원들에게 통지와 이에 대한 정보를 제공해야 할 의무가 있다. 2023, 2024년도 점차적으로 의무화 되어왔는데, 올해 2025년도에는 어떤 조항들이 꼭 시행되어야 하는지 알아보자.
Profit Sharing Plan을 운영 중인 중소기업이 401(k)를 도입할 때에는 새로운 플랜을 만드는 것이 아닌 기존 플랜을 활용하여 Plan Document를 수정하는 것이 바람직하며, 특히 Form 5500 Filing 과정에서 발생할 수 있는 실수를 방지하기 위해 고려해야 할 중요한 사항들이 있다.
401(k)/기업연금을 운영하는 기업의 기업주나 플랜 담당자들은 연간 컴플라이언스 주요 일정을 잘 숙지하고, 필요한 기한을 반드시 지켜야할 의무가 있다. 특히, 매년 4사분기의 경우에는 플랜의 Year-End를 앞두고 있으며, 다음해의 플랜 운영방향을 결정해야 하는 중요한 시기이기도 한다. 매년 다가오는 마지막 4사분기에 401(k) /기업연금 운영기업의 담당자가 다시한번 점검해야 하는 주요 일정들을 점검해 보자.
미국에서 직원들을 위한 은퇴연금 401(k)플랜을 운영하는 기업주라면 반드시 지켜야 하는 의무사항들이 있다. 그중 하나가 다가오는 7월31일까지 제출해야 하는 Form 5500이다. 매해 국세청(IRS)과 노동부(DOL)에 플랜운영에 대한 사항들을 Form 5500을 통해 보고해야 한다.