사용하지 않아도 인출해야 하는 은퇴자산

전통적인 IRA와 401(k) 등 세금이 유예된 은퇴계좌는 적립 및 운용 과정에서 세제 혜택을 받을 수 있다. 그러나 돈을 인출할 때는 일반적으로 인출한 금액에 소득세가 부과된다.
현행 규정에 따르면 1951년부터 1959년 사이 출생자는 73세부터, 1960년 이후 출생자는 75세부터 RMD가 적용된다. RMD 금액은 일반적으로 전년도 12월 31일 기준 은퇴계좌 잔액을 IRS가 정한 기대수명 계수로 나누어 계산한다. 예를 들어 75세 은퇴자의 전년도 말 IRA 잔액이 90만 달러라면, IRS Uniform Lifetime Table의 75세 계수인 24.6을 적용해 약 3만 6,585달러를 인출해야 한다. 문제는 이 금액이 생활비로 필요하지 않더라도 과세 대상 금액에 해당하는 인출액은 일반적으로 과세소득에 포함된다는 점이다. 다른 소득과 합산되면서 높은 세율 구간에 진입하거나 Medicare 보험료가 증가하는 결과로 이어질 수도 있다.

은퇴자산이 많을수록 세금 관리가 중요

자산이 충분한 은퇴자들에게 RMD는 단순히 일정 금액을 인출하는 문제가 아니다.
매년 발생하는 의무 인출액이 기존 소득에 더해지면서 세금 부담이 커질 수 있고, 은퇴계좌의 자산이 계속 증가한다면 향후 RMD 금액 역시 늘어날 가능성이 있다.
따라서 은퇴계좌의 수익률뿐 아니라 언제, 어떤 방식으로 인출할 것인지에 대한 장기적인 세금 계획이 중요하다.

RMD 부담을 줄이기 위한 세 가지 전략

첫째, RMD 시작 전 Roth Conversion을 검토하는 방법이다.
전통적인 IRA 자산의 일부를 Roth IRA로 전환하면 전환 금액에 대해 해당 연도에 소득세가 발생할 수 있다. 그러나 Roth IRA 소유자는 생전에 RMD를 적용받지 않는다.
따라서 은퇴 후 소득이 일시적으로 낮아지는 기간을 활용해 단계적으로 전환하면 향후 의무 인출액과 세금 부담을 관리하는 데 도움이 될 수 있다. 다만 해당 연도에 인출해야 하는 RMD를 먼저 충족해야 하며, RMD 대상 금액 자체는 Roth IRA로 전환할 수 없다.

둘째, 자선기부를 활용하는 QCD(Qualified Charitable Distribution)다.
70세 6개월 이상인 IRA 소유자는 일정 요건을 충족하는 자선단체에 IRA 자금을 직접 기부할 수 있다. 요건을 충족하는 QCD는 해당 연도의 RMD를 충족하는 데 사용할 수 있으며, 일반적으로 기부 금액이 과세소득에서 제외된다. 특히 평소 자선기부를 하고 있는 고소득 은퇴자라면 일반적인 현금 기부와 비교해 세금 측면에서 유리할 수 있다.

셋째, 계속 근무 중인 경우 RMD 연기 가능성을 확인하는 방법이다.
일정 요건을 충족하는 근로자는 현재 재직 중인 회사의 401(k) 계좌에 대해 퇴직할 때까지 RMD 시작을 연기할 수 있다. 다만 해당 회사의 5% 초과 소유자는 이 예외를 적용받을 수 없으며, 회사 은퇴플랜의 규정에 따라 적용 여부가 달라질 수 있으므로 플랜 규정도 확인해야 한다. 또한 이 예외는 일반적인 Traditional IRA에는 적용되지 않는다.

RMD안하면 어떻게 되나?

RMD는 선택 사항이 아니라 세법상 의무다. 정해진 금액을 기한 내 인출하지 않으면 부족한 인출액에 대해 원칙적으로 25%의 추가세금이 부과될 수 있다. 일정 기간 내 오류를 바로잡으면 10%로 낮아질 수 있으며, 합리적인 사유가 인정되면 면제받을 가능성도 있다.
따라서 단순히 인출을 미루거나 계좌에 자산을 그대로 남겨두는 것은 적절한 절세 방법이 아니다.

인출 시점보다 세금 계획이 더 중요

은퇴자산이 많다는 것은 은퇴생활의 안정성을 높여주지만, 동시에 세금 관리의 중요성도 커진다는 의미다. 특히 생활비가 충분해 은퇴계좌의 자산을 당장 사용할 필요가 없는 사람이라면 RMD가 시작되기 전부터 인출 전략을 검토하는 것이 바람직하다.
은퇴 준비의 목표는 단순히 자산을 많이 모으는 데 있지 않다. 축적한 자산을 얼마나 효율적으로 관리하고, 세금 부담을 조절하며, 필요한 시점에 활용할 수 있는지가 더욱 중요하다.
은퇴계좌는 적립할 때뿐 아니라 인출할 때도 계획이 필요하다.