직장인이라면 한 번쯤 HSA(Health Savings Account)나 FSA(Flexible Spending Account)라는 말을 들어봤을 것이다. 둘 다 세금 혜택을 받으며 의료비를 준비하는 계좌이지만, 은퇴 준비라는 관점에서 보면 두 계좌의 성격은 상당히 다르다.

FSA가 주로 당해 연도의 의료비를 절약하기 위한 계좌라면, HSA는 잘 활용할 경우 은퇴 이후의 의료비와 생활비까지 준비할 수 있는 장기적인 자산으로 발전시킬 수 있다.

가장 큰 차이는 계좌의 적립금을 사용하지 않았을 때 나타난다. FSA는 일반적으로 해당 연도에 사용하지 않은 금액은 소멸될 수 있다. 물론 고용주의 플랜에 따라 일정 금액의 이월(carryover)이나 유예기간이 허용될 수 있지만, 기본적으로 장기적인 자산 축적을 목적으로 만들어진 계좌는 아니다.

반면 HSA는 사용하지 않은 적립금이 다음 해로 계속 이월된다. 계좌의 소유권도 본인에게 있기 때문에 직장을 옮기거나 은퇴하더라도 계좌를 그대로 유지할 수 있다. 더 중요한 것은 HSA에 투자 기능이 제공되는 경우, 일정 금액 이상의 잔액을 주식이나 펀드 등에 투자해 장기적으로 자산을 성장시킬 수도 있다는 점이다.

HSA가 특히 주목받는 이유는 흔히 'Triple Tax Advantage'라고 부르는 세 가지 세금 혜택 때문이다. 먼저 납입할 때 소득세 공제 혜택을 받을 수 있고, 투자수익으로 계좌가 증식되어도 일반적으로 세금이 부과되지 않는다. 그리고 적격 의료비를 위해 인출할 경우에도 비과세로 사용할 수 있다. 이 때문에 HSA를 단순히 의료비가 발생할 때마다 사용하는 통장처럼 생각하기보다는, 장기적으로 적립하여 의료비와 은퇴자산의 목적으로도 사용할 수 있다.

예를 들어 젊고 건강할 때 HSA에 꾸준히 납입하고 당장 의료비 부담이 없는 상황이라면, HSA 자금을 그대로 투자해 장기간 운용할 수 있다. 그렇게 쌓인 자금은 훗날 은퇴 후 병원비, 처방약, 장기적인 의료 관련 비용 등을 충당하는 데 사용할 수 있다. 특히 은퇴 후 의료비는 생각보다 큰 부담이 될 수 있다. Medicare가 모든 의료비를 해결해 주는 것도 아니며, 보험료와 본인부담금, 처방약 비용, 치과, 안과 비용 등 다양한 지출이 발생할 수 있다. 따라서 은퇴자산을 이야기할 때 투자계좌나 IRA만 생각할 것이 아니라 의료비를 위한 별도의 자산도 함께 준비하는 것이 중요하다. 특히 65세 이후에는 의료비 이외의 목적으로 HSA에서 인출하더라도 20%의 추가 세금(페널티)이 부과되지 않는다. 다만 이 경우 인출액은 일반 소득으로 과세된다. 반면 적격 의료비를 위해 사용하면 나이에 관계없이 인출액에 소득세가 부과되지 않는다. 따라서 HSA는 의료비에 사용하면 세금 없이 인출할 수 있고, 의료비가 아닌 생활비로 사용하더라도 65세 이후에는 일반 소득세만 부담하는 은퇴자산으로 활용할 수 있다.

다만 HSA에는 중요한 가입조건이 있다. 일반적으로 HSA-qualified High Deductible Health Plan(HDHP) 건강보험에 가입되어 있어야 한다. 또 하나 반드시 기억해야 할 것은Medicare에 가입하면 일반적으로 더 이상 HSA에 새로운 적립을 할 수 없다. 그래서 HSA를 은퇴자산으로도 활용하고 싶다면 Medicare 가입 전까지 꾸준히 적립하면 된다.

그렇다고 FSA가 불필요한 것은 아니다. 매년 의료비가 일정하게 발생하는 사람이라면 FSA를 통해 세전 소득으로 의료비를 지불함으로써 현재의 세금을 줄이는 데 유용하게 활용할 수 있다. FSA가 '올해 사용할 의료비를 절세하는 계좌'라면, HSA는 '현재 의료비 절세와 미래 은퇴 의료비 준비를 동시에 할 수 있는 계좌'라고 볼 수 있다.

은퇴 준비를 이야기할 때 우리는 흔히 얼마를 모았는지, 주식과 채권을 어떻게 배분할지 집중한다. 그러나 은퇴 후 반드시 발생하는 의료비 역시 중요한 은퇴 리스크다. HSA 자격이 있는 사람이라면 이 계좌를 단순한 의료비 지출 통장으로만 보지 말고, 장기적인 은퇴 의료비 자산으로 활용할 수 있는지 살펴볼 필요가 있다.