은퇴 후 IRA를 은퇴 연금으로 활용하는 경우도 있지만, 다른 자산들이 풍부하여 IRA에 있는 자금을 모두 자녀에게 물려주고자 하는 한인들도 많다. IRA는 세금을 유예한 자산이기 때문에 시간이 지남에 따라 IRA의 자산이 증가하면, 증가한 부분도 과세대상이 된다. 따라서 자녀에게 IRA 전체 금액이 오롯이 전달 되지는 못한다.

또한IRA의 자산을 계속적으로 미루면서 불리수만은 없다. 법으로 정해진 인출시기인 RMD가 73세이기 때문에 73세가 되는 해에는 무조건 정해진 일정 퍼센트는 꺼내야 한다.

SECURE ACT법이 통과되기 전에는Lifetime Stretching이란 것이 있어서 자녀에게 물려 줄 경우 조금씩 인출하여 세금을 줄이는 방법이 있었지만, 법안이 통과 되면서 자녀가 물려받은 IRA자산은 10년안에 인출하도록 되어 있다. 따라서 IRA자산을 극대화 하는 전략으로 플랜닝을 한다면 보다 효과적인 상속을 만들어 낼수 있다.

IRA 극대화 전략의 여러가지 방법 중 오늘은 생명보험으로 IRA자산을 극대화 하는 전략을 알아보자.

미국인들은 생명보험을 활용하여 IRA 자산을 극대화 하는 전략을 널리 사용하고 있다. 이는 생명보험을 통한 IRA Stretching 전략이 재정적 안정성을 확보하고 세금을 최소화 하는데에 있어서 효과적이기 때문이다. 생명보험은 그 자체로 세금 혜택이 있는 재정상품으로, 생명보험금은 유일하게 세금없이 그대로 상속될수 있다. 이는 다른 자산과는 달리 세금에 부담받지 않고 자녀에게 물려줄수 있다.

예를 들어, IRA 구좌에 $500,000를 가지고 있고, 이 자산을 사용하지 않아도 노후자금이 충분하다고 가정해 보자. 이 경우 RMD(Required Minimum Distribution) 규칙에 따라 일부 금액을 인출해야 하지만, 남은 자산은 자녀들에게 상속될 수 있다. 상속 시, 자녀들은 상속받은 IRA에 대해 세금을 내야 하며, 위에서 언급한 SECURE Act 법안에 따라 10년 이내에 모든 금액을 인출해야 한다. 만약 자녀들이 세금 부담 때문에 인출을 미룬다면, 10년째에는 큰 금액을 인출해야 하므로 상당한 세금을 내야 할 수 있다.

만약 연방정부 그리고 주 세율이 40%라고 가정할시, 상속 받은 IRA $500,000에 세금으로 $200,000를 내야 한다($500,000 x 40%). 하지만, 미리 플랜닝을 통해 $200,000의 생명보험을 들어 두었다면 어떨까? 또한 매해 인출해야 하는 RMD금액을 사용해 생명보험을 들었다면?

피보험자가 사망하고 자녀가 IRA를 상속받을 때, 그들은 또한 $200,000의 사망보험금을 세금 없이 받게 된다. 자녀는 이 사망보험금을 사용하여 상속받은 IRA로 인해 발생하는 세금 부담을 상환할 수 있다. 따라서 상속받은 IRA $500,000은 세금 부담 없이 그대로 유지된다. 이는 기존에 예상했던 세후 상속액 $300,000에 비해 약 65% 증가한 금액을 상속받게 되는 효과를 가져온다.

자녀들은 또한 아래 두 가지 선택의 여지를 가질 수 있다.

첫째, IRA 전액 인출 및 재투자이다.
자녀들은 IRA를 전액 인출하고, $500,000을 투자 포트폴리오에 재투자할 수 있다. 이렇게 하면 RMD(Required Minimum Distribution) 규칙 없이 투자를 관리할 수 있으며, 투자에 대한 완전한 유동성을 확보할 수 있다.

둘째, 10년 동안 IRA 인출 및 세금 연기이다.
자녀들은 현재 법률에 따라 10년 동안 IRA를 조금씩 인출하면서 세금을 연기할 수 있다. 이 경우, 생명보험금을 사용하여 인출할 때마다 발생하는 소득세를 납부할 수 있다. 이를 통해 세금 부담을 분산하고, IRA 자산을 최대한 활용할 수 있다.

어떤 방법을 선택하더라도, 생명보험을 통한 세금 오프셋 계획을 통해 자녀들은 재정적으로 상당히 유리한 위치에 있게 된다. 따라서, IRA 자산을 자녀에게 상속할 계획이라면 재정 전문가나 파이낸셜 어드바이저와 상담을 통해 미리 플랜닝 할 것을 적극 추천한다.