매년 이 테스트를 거쳐야 하며 만약 통과하지 못하면 추가적인 수정과정을 거쳐야 되고, 벌금을 낼수도 있기 때문에 기업주들에게는 큰 부담이 될수 있다. 이러한 기업주의 의무사항을 면제받는 가장 대표적인 방법이 바로 Safe Harbor 401(k)플랜을 활용하는 것이다.

1. Safe Harbor 401(k)플랜이란 무엇인가?

Safe Harbor 401(k) 플랜은 대부분의 비차별 테스트를 자동으로 충족하도록 설계된 특별한 유형의 401(k) 플랜이다. 이 플랜을 도입하면, 기업주는 비차별 테스트를 면제받아 행정적, 금전적, 법적 의무사항을 덜어낼 수 있다. 이를 통해 안전하게 플랜을 운용할 수 있다. 하지만 Safe Harbor 401(k)플랜을 활용하려면, 고용주가 일정 부분 직원들에게 기여(Contribution)를 반드시 해야 한다. 또한, Safe Harbor 401(k)는 귀속 기간(Vesting Period)을 둘 수 없어, 직원이 회사를 떠나더라도 고용주는 이미 지급한 기여금을 돌려받지 못한다.

2. Safe Harbor 401(k)플랜 기여방법

기업주는 직원들의 Safe Harbor 401(k) 플랜에 기여금을 넣는 방법으로 다음 세 가지 중 하나를 선택할 수 있다.

첫째, 기본 매칭(Basic Matching Contribution Plan)이다. 직원의 급여의 최대 3%까지 100% 매칭하고, 그다음 2% 대해 50% 매칭하는 방식이다. 예를 들어, 60,000달러의 급여를 받는 직원이 3%인 1,800달러를 기여하면, 기업주는 이 금액의 100%를 매칭하고, 추가로 2%인 1,200달러를 기여한다면 기업주는 그 금액의50%인 600달러를 매칭해야 한다. 이 옵션은 비용절감 측면에서는 유리하지만, 일부 직원에게만 혜택이 집중될수 있다는 점을 고려해야 한다.

두 번째, 비례 기여 플랜(Non-Elective Contribution Plan)이다. 이 경우, 직원이 기여하지 않더라도 기업주는 모든 직원에게 연봉의 최소 3%를 기여해야 한다. 예를 들어, 직원의 연봉이 60,000달러라면, 기업주는 매년 1,800달러를 기여해야 한다. 이 옵션은 모든 직원에게 혜택이 공평하게 분배되기 때문에 가장 많이 선택되고 있다.

그리고 마지막으로는 강화 매칭 기여플랜(Enhanced Matching Contribution Plan)이 있다. 이 방법은 첫 4%의 기여에 대해 100%를 매칭해야 한다. 예를 들어, 60,000달러를 받는 직원이 급여의 4%를 기여하면, 기업주는 그 금액의 100%를 매칭하여 동일한 금액을 추가로 기여해야 한다. 이 옵션은 직원의 참여를 독려할수 있지만, 매칭 금액이 높아질수 있다는 점을 고려해야 한다.

3. Safe Harbor 401(k) 셋업 기한과 마감일

Safe Harbor 401(k) 플랜을 도입할 경우, 일반 401(k)와 달리, 플랜 셋업 기한이 엄격하게 제한되어 있다. 새롭게 플랜을 시작하는 것과 기존의 플랜을 가지고 있는 경우 그 마감일이 다르다. 새로운 Safe Harbor 401(k) 플랜을 시작하려면 10월 1일이 최종 마감일이다. 매칭 기여을 하는 경우, 플랜 시작 30일 전에 직원들에게 통지해야 하므로 9월 1일 이전에는 설정을 완료하는 것이 좋다. 401(k) 투자사마다 마감일이 다를수 있지만, 대부분의 투자사들은 Safe Harbor 401(k)플랜을 설치하려는 기업들에게 8월 말까지는 플랜 서류에 서명할 것을 추천하고 있다.

기존 401(k)플랜에 Safe Harbor 매칭 조항을 추가하려면, 다음 연도의 1월 1일 부터 효력이 발생하도록 11월 20일까지 요청해야 한다. 직원들에게 30일 전 통지해야 하므로, 12월 1일까지 통지를 보내야 한다. 이또한 투자사마다 마감일이 다를수 있으므로 자신이 사용하는 401(k) 투자회사의 구체적인 마감일을 확인하는 것이 중요하다.

이처럼Safe Harbor 401(k)플랜을 도입하므로써 고용주는 비차별 테스트를 면제받아 복잡한 행정 절차를 피할수 있고, 세금혜택도 극대화 할수 있다. 또한 직원들에게 더 나은 복지 혜택을 제공하므로써 고용주와 직원 모두에게 윈-윈 전략이 될수 있다. 현재 401(k)플랜 도입을 준비중이거나 운영중이라면, Safe Harbor플랜 도입 여부에 대해 Financial Advisor과 상담해 보기를 적극 추천한다.