2022년 사회보장국에 따르면, 평균 소셜연금 월 지급액은 $1,550 달러, 부부합산 $2,739 달러가 지급 되었다고 한다. 소셜연금은 평생 지급된다는 장점이 있지만 그렇다고 편안하고 안락한 노후를 즐기기엔 턱없이 부족한 금액이다. 특히 요즘같이 가파른 인플래이션 시대, 고물가 시대에 살고 있는 우리에게 평균 소셜연금 지금액 $2,739로는 편안한 노후를 즐길수 없다. 따라서 안락한 노후를 보내기 위해서라도 반드시 개인은퇴연금을 개설하거나 직장에서 제공하는 기업연금이 함께 동반 되어야 가능하다.

미국에서 은퇴준비를 위해 이용하는 은퇴플랜들 중 개인이 할수 있는 플랜으로는 Traditional IRA(전통형 IRA)와 Roth IRA(로스 IRA)가 있다. 그외에도 기업에서 제공하는 401(k)나 스몰 비지니스 오너가 할수 있는 SEP IRA, SIMPLE IRA등이 있다. 세금공제를 통해 저축할수 있는 401(k), SEP IRA, SIMLE IRA, Traditional IRA등의 은퇴플랜들은 은퇴후 인출액수에 대해 소득세율이 적용되 세금을 내야 하지만, Roth IRA는 저축시 세금공제는 없지만 인출시 인컴과 자라난 이자에 대한 소득세를 내지 않는 장점이 있다. 다시말해 Tax Free Income 이 된다는 뜻이다.

지금 세금공제를 받고 나중에 세금을 내는 것이 유리한지 아니면 지금 세금을 내더라도 나중에 세금없는 인컴을 만드는 것이 유리한지 따져보고 선택해야 한다. 둘중 어떤 플랜이 더 효과적일지는 미래의 소득세율을 먼저 확인해 보는 것이 좋다. 지금보다 은퇴시점의 소득세율이 높아질것으로 예상된다면 Roth IRA를 선택하는 것이 유리 하지만 반대로 지금내는 세율보다 낮아질거라 예상되면 기존에 가지고 있는 401(k)나 Traditional IRA를 Roth IRA로 컨버전 하는 것을 고려해 볼 필요가 있다.

Roth IRA에 불입하거나 컨버전하는 가장 큰 이유중 하나는 59.5세가 지나 돈을 꺼내 쓰고자 할 경우 세금을 내지 않아도 되기 때문이다. 반복해서 말해 Tax free income이 된다. 또한 73세부터 반드시 인출해야 한다는 강제인출규정(RMD)을 적용받지 않기에 필요치 않다면 인출하지 않아도 된다는 장점이 있다.
다만 한가지 명심해야 할 것은 Roth IRA로 컨버전 할 경우에는 5년간 인출을 할수 없다는 제한이 있다. 하지만 특별한 경우 면제를 받게 되는데 본인의 사망, 첫 집 장만, 장애발생 등과 같은 경우가 생긴다면 5년이라는 룰(Rule)에 상관없이 돈을 인출할수 있다.
5년기간의 룰은 캘런더 이어(Calendar Year) 로 기준을 둔다. 2023년 9월에 기존 Traditional IRA에 있는 돈을 Roth IRA로 전환했다고 가정할때, 5년기간의 룰은 2023년 1월 1일로 시작되어 2028년 1월 1일에 벌금없이 돈을 인출할수가 있다. 따라서 2023년 1월1일로 적용받기 위해선 2023년 12월 1일까지는 컨버전이 이뤄어져야 가능하다.

만약 컨버전 이후 지속적으로 Roth IRA에 불입하고자 할 경우라면 개인인컴 규정을 따라야 한다. Roth IRA 는 소득의 일정금액이 IRS에서 정해 놓은 금액이상을 넘게되면 저축할 수 없다는 조건이 있다. 2023년 기준 Roth IRA 에 불입가능한 인컴은 싱글인 경우 13만 8000 달러이고, 부부일 경우 21만 8000 달러이다.
한가지 주의해할 점은 컨버전이후 5년을 채우지 못하고 돈을 인출할 경우라면 10%의 penalty와 그해 소득세를 내야 한다. 따라서 73세 RMD를 해야하는 해와 5년이라는 룰의 가이드라인에서 벗어나지 않도록 꼼꼼히 따져보고 컨버전해야 손해 보는 일이 없다.

조기은퇴를 계획하는 경우, 그리고 세금유예(Tax-deferred)가 되는 은퇴플랜에 돈이 많을 경우라면 401(k), Traditional IRA에서 Roth IRA로 전환하는 래더링 전략을 수립하는것도 좋은 방법이다. 원래 래더링전략은 보유하고 있는 자산중 채권에 투자했을 경우 많이 사용하는 전략이다. 각기 다른 만기로 구성해 변동성에 대비, 안정적 소득을 취할수 있도록 목표 하는것이다. 만기를 다양하게 구성함으로써 투자자는 단일 금리에 묶이지 않아도 되고, 금리 리스크를 낮출수 있다는 장점이 있어 많이 사용된다.

이 래더링 전략을 Roth IRA컨버전에 대비해 미래의 은퇴를 계획해 볼수 있다. 만약 60세에 은퇴를 할 계획이고 매해 필요한 자금이 5만불이라고 가정한다면, 55세부터는 옮겨오는 작업을 시작해야 한다. 그래야 5년 룰과 59.5세 룰에 저촉되지 않고60세때 필요한 자금을 소득세없이 꺼내쓸수 있다. 이방법을 계속 반복해 매해 옮겨 놓는다. 56세에 5만불을 옮겨와 61세에 꺼내 쓸수 있도록 하고 57세에5만불을 옮겨와 62세에 쓸수 있도록 미리 준비하는 것이다.

2023년 2월까지 연준은 인플래이션을 잡기위해 꾸준히 금리를 인상했다. 기존금리가 오르기 시작하면서 모든 금융회사의 고정이자율도 함께 상승했다. 이에 발맞춰 많은 보험회사들은 고정 수익률(fixed interest) 5%가 넘는 상품들을 앞다퉈 내놓았고, 불입금의 선이자6% 를 보너스로 지급하는 상품들도 선보이고 있다. 어떤 플랜이 나의 목적과 상황에 맞는지 재정 전문가나 세법 전문가와 검토한후 발빠른 행보를 보인다면, 은퇴시점 더 많은 인컴을 확보하는 기회가 될 것이다.