SIMPLE-IRA를 401(k)플랜으로 이전하기

일반적인 인출방법으로 401(k)의 경우, 세 가지 다른 옵션이 있다. 플랜에 그대로 두거나 IRA로 롤오버 또는 새 회사의 401(k) 또는 다른 퀄리파이드 은퇴연금 플랜으로 옮길 수 있다. 그러나 SIMPLE-IRA의 경우 규칙이 약간 다르다. SIMPLE-IRA 자산을 401(k)플랜으로 합법적으로 롤오버할 수도 있지만 세금 유예를 동시에 원할 경우 롤오버하는 시기를 각별히 조심해야 한다.

#. SIMPLE-IRA 개요
SIMPLE-IRA는 기업주가 후원하는 은퇴연금 플랜으로 회사와 직원이 플랜에 따라 각 직원에 대해 설정된 개별 어카운트에 납부할 수 있다. 이 플랜은 일반적으로 직원이 100명 이하인 중·소규모 비즈니스에서 사용할 수 있다. SIMPLE-IRA는 트래디셔널 IRA와 401(k) 플랜의 교집합처럼 작동한다고 표현할 수 있다. 회사는 참여하는 직원에게 연봉의 최대 3%에 해당하는 금액을 dollar-for-dollar로 매치해 주거나 모든 직원에 대해 연봉의 2%를 무조건 제공해 주어야 한다. 이 경우 2022년 연간 인컴한도 30만5000달러(2021년 29만달러)까지 직원 인컴의 2%를 제공할 수 있다.
직원 납부금은 페이롤에서 자동납부하도록 선택할 수 있다. 50세 미만인 경우 2021년에 급여에서 최대 1만3500달러를 SIMPLE-IRA에 기부할 수 있으며 2022년에는 1만4000달러로 인상된다. 50세 이상인 경우 추가로 3000달러를 납부할 수 있다. 일반적인 401(k)와는 다르게 회사와 직원이 납부한 모든 금액은 직원에게 즉시 귀속된다.

#. 401(k) 플랜으로 롤오버 규칙
직장을 옮길 경우 기존의 심플플랜의 자산을 새 직장의 401(k)플랜으로 옮기는 것은 의외로 간단하다. 그러나 롤오버 중 세금 및 페널티 면제를 동시에 받으려면 심플플랜 및 IRS 규정 안에서 롤오버를 완료해야 한다. 즉, 401(k)로 롤오버는 심플플랜을 시작한지 만 2년이 지나야 한다. 이 규칙을 준수하지 않고 롤오버하면 해당 금액은 인출로 처리되고 해당연도의 과세소득에 인출금액을 포함해야 한다. 또한 59.5세 미만인 경우 10% 페널티가 발생된다. 2년 규정을 지키지 않은 경우의 페널티는 25%에 해당한다. SIMPLE IRA에서 다른 플랜으로 롤오버 또는 인출은 2년 규정에 제한을 받는다. 2년 규정이 제외되는 경우는 SIMPLE-IRA에서 다른 SIMPLE-IRA로 디렉 롤오버를 할 때 뿐이다.

#. Roth IRA로 롤오버
2년 규정은 Roth IRA로 롤오버 할 때도 적용되지만 그보다 더 중요한 점은 로스플랜으로 롤오버는 세금유예를 더 이상 유지할 수 없다는 것이다. 로스IRA로 롤오버 할 경우 미뤄진 세금을 정산해야 한다. 그리고 심플플랜에서 Roth IRA, 401(k) 등으로 롤오버는 가능하지만 Roth-401(k) 같은 플랜으로 롤오버는 불가능하다. 세금혜택이 있는 모든 퀄리파이드 은퇴연금 플랜의 각 규정과 특징을 파악해야 불필요한 페널티와 세금문제를 피할 수 있다.