개인연금

배우자를 위한 IRA (Spousal IRA)

이것도 오래전에 나온 이야기이니 지금은 그 액수가 더욱 높을 것이다. 하지만 그 하는 일에 비해 집에서 가사를 책임지는 배우자에게 주어지는 혜택은 하나도 없는 것 같다. 특히 은퇴와 관련해 흔히 직장에서 해주는 은퇴 플랜의 혜택과 관련해서 더욱 그렇다. 그러나 이렇게 한쪽 배우자가 전업으로 집안 일을 돌보는 경우 Spousal IRA를 통해 은퇴 계획을 마련할 수 있다.

요즘 현대인 부부들에게는 부부가 함께 일하고 아이들을 양육하는 것이 자연스러운 것이기는 하지만 얼마 전 까지만 해도 보통 남자는 밖에서 일하고 여자는 결혼 후에 집에서 살림과 육아를 하는 것이 당연하다고 생각하는 때도 있었다. 이렇게 아내들이 집안 일만 하다 보니, 그 일의 가치를 과소 평가하는 경향이 있기도 했다.
하지만 집안 일을 하는 배우자의 일을 돈으로 환산하면 그 액수가 일년에 십 오만불은 넘는다고 한다. 이것도 오래전에 나온 이야기이니 지금은 그 액수가 더욱 높을 것이다. 하지만 그 하는 일에 비해 집에서 가사를 책임지는 배우자에게 주어지는 혜택은 하나도 없는 것 같다. 특히 은퇴와 관련해 흔히 직장에서 해주는 은퇴 플랜의 혜택과 관련해서 더욱 그렇다.

그러나 이렇게 한쪽 배우자가 전업으로 집안 일을 돌보는 경우 Spousal IRA를 통해 은퇴 계획을 마련할 수 있다. Spousal IRA 란 흔히 말하는 non-working spouse를 위한 개인 은퇴 IRA를 말한다. (여기서 말하는 non-working 이란 집 밖에서 하는 직장 일을 말한다.) 일반적으로 개인 은퇴 IRA는 earned income, 즉 어떤 노동을 통해 얻는 수입이 있어야만 가입을 할 수가 있다. 예를 들어 만일 어떤 사람이 개인적으로 단지 렌트 수입으로만 생활을 한다면 이 IRA에 가입할 수가 없다. 이렇게만 본다면 non-working spouse는 여기서 말하는 earned income이 없기 때문에 개인 은퇴 IRA를 가입할 수 없게 된다. 하지만 1970년 세금 년도부터 Kay Bailey Hutchison 상원의원의 법 발의로 인해 배우자 중 한쪽만 earned income이 있으면 나머지 배우자도 IRA에 가입할 수 있게 되었다.

이 Spousal IRA에 가입하기 위해서는 두 사람이 함께 Joint로 세금을 보고해야 한다. 이럴 경우 배우자 각자는 각기 2020년과 2021년 세금 년도에는 $6,000 씩, 만일 50세 이상이라면 각기 $7,000까지 이 IRA에 넣을 수 있다. Spousal IRA는 일반 IRA과 같은 룰이 적용된다. IRA에 넣은 돈은 59 ½세 이후에 인출할 수 있으며, 그 전에 사용할 경우 소득세에 더해 10%의 벌금이 추가되며, 개인 IRA와 동일하게 Traditional IRA와 Roth IRA중 하나를 선택할 수 있다.

먼저 Traditional IRA는 세금 전에 하는 IRA로 넣는 돈에 대해 세금 공제를 받을 수 있다. 대신에 후에 인출시 그 때의 세율에 따라 세금을 내야 한다. 그리고 회사에서 세금이 공제되는 은퇴 플랜에 가입이 되어 있다면 수입에 따라 플랜에 넣을 수 있는 금액과 세금 공제액이 변하게 되거나 자격이 없게 될 수도 있다.

그 반면에 Roth IRA는 이미 세금을 낸 돈을 넣는다. 그렇게 때문에 세금을 이미 낸 부분을 사용할 때에는 세금을 낼 필요가 없다. 또한 59 ½세 이후에 인출할 경우에는 자라난 소득 부분에 대해서도 세금이 면제된다. 이러한 이유 때문에 요즘 이 Roth IRA에 대한 관심이 높다. 하지만 이 Roth IRA에 가입하기 위해서는 소득에 제한이 있다. 즉 일정 소득 이상의 경우는 가입을 할 수가 없다. 그런 경우에는 전에 이 컬럼을 통해 설명했던 Backdoor Roth IRA를 이용하기도 한다. 이 Backdoor Roth IRA는 소득이 높아서 Roth IRA를 가입할 수 없는 경우 non-deductible Traditional IRA를 이용해서 Roth IRA로 Rollover를 하는 방법을 말한다.

Spousal IRA는 IRA에 불입을 하기 위해서 반드시 earned income 이 필요하다는 규칙의 예외적인 마련이다. 그렇기 때문에 Spousal IRA는 밖에서 일하는 남편 이상으로 일은 하지만 티도 잘 나지 않는 가사일을 하며 묵묵히 남편 지원하며 가족의 필요를 돌보는 우리의 아내들을 위한 소중한 혜택이다.

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SCOTT PARK

SCOTT PARK

Field Vice President
Allmerits Financial

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