최근 들어 LTC(Long Term Care,장기요양보험) 비용의 계속되는 증가는 은퇴 계획 준비에 있어 아주 중요한 부분을 차지하고있다. 전통적인 Long Term Care를 가입함으로도 준비할 수 있지만, 이 중 간과되기 쉬운 전략 중 하나는 2006년 연금보호법(Pension Protection Act, PPA)에 따라 Non-Qualified Annuity를 통해 defer해 놓은 자산을 활용하는 것이다.

Non-Qualified Annuity는 세후 자금으로 적립되는 연금으로, 납입금에 대한 세금 공제 혜택을 받을 수 없다. 그러나 연금 내 수익은 Tax Deferral의 혜택을 받는다. 일반적으로 Non-Qualified Annuity에서 인출하는 경우 이자부분은 일반 소득으로 과세되며, 원금부분은 세후로 저축하였기에 세금을 내지 않는다.

PPA는 Non-Qualified Annuity를 장기요양 서비스 비용으로 사용할 경우 세금 없이 인출할 수 있는 중요한 조항을 도입하였다. 즉, Annuity Contract에 특정 요건을 충족하는 경우 장기요양 비용을 충당하기 위해 사용된 자금은 연방 소득세 과세 대상에서 제외된다.

어떻게 적용되는가?

핵심은 연금 계약이 PPA에 따라 ‘장기요양 적격’ 조건을 충족하는지 확인하는 것이다. 일반적으로 다음과 같은 요건이 필요하다.
• 계약서에 명시된 장기요양 조항: 연금 계약서에 적격 장기요양 비용에 대한 세금면제 인출을 허용하는 조항이 포함되어야 한다.
• 적격 장기요양 서비스: 비용은 IRS 지침에 따라 적격 서비스에 해당해야 하며, 일반적으로 IRC (Internal Revenue Code) 제7702B조에 따라 세금 공제 대상으로 인정되는 서비스와 유사하다. 여기에는 진단, 예방, 치료, 치유, 완화, 재활 서비스 및 간호 또는 개인 보호 서비스 등이 포함된다.
• 직접 지급: 경우에 따라 장기요양 서비스 제공자에게 직접 비용을 지급하거나 적절한 증빙 자료를 첨부하여 비용을 상환해야 할 수 있다.

정확히 어떤 세금혜택이 있는가?

Tax Deferral 혜택을 받으며 상당한 수익을 누적한 Non-Qualified Annuity를 보유하고 있다고 가정하자. PPA 조항이 없다면 장기요양 비용을 충당하기 위해 인출하는 경우 과세 소득에 상당한 영향을 미칠 수 있다. 그러나 PPA 적격 연금을 활용하면 세금 없이 자금을 인출할 수 있으므로 은퇴 소득을 보호하고 전체적인 세금 부담을 줄일 수 있다.

주의해야 할 것은 무엇일까?

• 계약 세부 사항: 모든 Non-Qualified 연금이 동일한 조건을 갖춘 것은 아니다. 연금 계약서를 검토하거나 재무 전문가와 상담하여 PPA 요건을 충족하는지 확인하는 것이 중요하다.
• 주별 규정: 주별 세법은 연방 세법과 다를 수 있다. 주별 세법의 영향에 대해서는 세무사/회계사와 상담해야 한다.
• 적합성: 본 전략은 모든 경우에 적합하 지 않을 수 있다. 연령, 건강 상태, 재정 상황, 위험 감수 능력 등 다양한 요소를 고려해야 한다.
• 증빙 자료: 꼼꼼한 기록 관리가 필수적이다. Reimbursement Plan이 아닌, indemnity plan (선지급)인 경우는, 세금면제 인출을 입증하기 위해 장기요양 비용에 대한 상세한 기록을 보관해야 한다.
• 복잡성: 장기요양 및 연금 관련 규정은 복잡할 수 있다. 자격을 갖춘 재정 전문가의 자문을 받는 것이 권장된다.

PPA 적격 Non-Qualified Annuity를 장기요양 전략은, 지금까지 세금을 유예시키며 저축한 돈을, 세금을 내지 않고 사용할 수 있다는 것이 핵심이다. 장기요양 비용이 지속적으로 증가함에 따라 모든 가능한 옵션을 면밀히 검토하고, 줄일 수 있는 세금이라면 최대한 활용하는 지혜가 필요할 것이다. PPA가 제공하는 세제 혜택을 이해하고 활용하여 정보에 입각한 결정을 내린다면, 더욱더 풍성한 노년을 누릴 수 있을 것이다.

이러한 결정을 내리기 전에 많은 정보를 줄 수 있는 자격을 갖춘 전문가와 상담하기를 추천한다.