401(k)/ 기업연금

2024년 401(k)/개인 연금 세금공제 한도 변화내용

2024년 기업연금/IRA 저축 공제한도 증가

▶ 2024년에는 401(k), 403(b), 457 플랜, 연방정부 TSA 연금플랜을 통해 세금공제가 가능한 저축한도가 2023년의 $22,500 에서 $500 증가해 1인당 $23,000 로 증가된다. 50세 이상의 개인의 경우에는 추가로 Catch-up 저축이 가능한데, 이 금액은 기존의 $7,500 이 그대로 유지된다. 결과적으로 401(k)와 같은 기업연금을 통해 저축하는 경우 50세 이상의 직원은 최대 연간 $30,500 까지 저축을 할 수 있게 된다.
▶ 또한, 개인은퇴연금인 IRA의 저축한도가 기존 $6,500 에서 $7,000로 증가되며, 50세 이상인 경우 Catch-up 으로 $1,000 을 추가로 저축할 수 있게 되었다.
▶ SIMPLE IRA 에 저축을 하는 개인은 연간 $16,000 까지 저축을 할 수 있으며, 50세 이상은 Catch-up 으로 $3,500 을 더 저축하고 세금공제가 가능해 진다.

401(k)/기업연금과 IRA를 함께 저축할 경우 세금공제 한도 증가

▶ Single Tax Filing하는 개인의 경우, 401(k)와 같은 기업연금에 가입하고 있는 개인의 소득이(MAGI)이 $77,000 미만인 경우에는 IRA에 저축을 해도 모두 공제를 받을 수 있지만, 소득이 $87,000 이상인 경우 IRA에 저축해도 세금공제를 추가로 받을 수 없게 된다.
▶ 결혼한 부부가 함께 세금보고를 하는 경우(Married Couples Filing Jointly), 두 사람이 모두 기업연금에 가입하고, IRA 에도 저축하고 있다면, 가계 소득(MAGI)이 연간 $123,000 미만인 경우에는 두 사람 모두 IRA 저축액에 대해 세금공제가 가능하지만, 연간 $143,000 이상의 소득이 있는 경우, IRA에 저축한 금액에 대해서는 세금공제가 불가능 한다.
▶ 결혼한 부부가 함께 세금보고를 하는 경우(Married Couples Filing Jointly), 부부 가운데, 한사람만 기업연금에 가입되어 있고, 연간 전체소득(MAGI)이 $230,000 미만 인 경우, 기업연금에 가입되어 있지 않은 사람은 IRA에 저축이 가능하며 모두 세금공제 대상이 된다. 반면, 연 소득이 $240,000 을 초과할 경우, 기업연금에 가입되어 있지 않은 사람도 IRA 에 공제가 불가능 한다.

Roth IRA 의 저축가능한 소득한도 증가 

▶ 세금보고를 Single Filing하는 경우 연 소득(MAGI)이 $1460,000 미만인 경우 Roth IRA에 최대 금액까지 저축할 수 있지만, 연소득이 $161,000 이상인 경우 개인의 Roth IRA 저축은 불가능해진다.
▶ 결혼한 부부가 함께 세금보고를 하는 경우(Married Couples Filing Jointly), 연소득이 $230,000 미만인 경우, Roth IRA에 저축이 가능하지만, 연간 $240,000 이상인 경우에는 Roth IRA 에 저축이 불가능하다.

Saver's Credit을 위한 소득한도 증가

▶ 기업연금이나 IRA에 저축하는 경우 Saver's Credit을 받을 수 있는 연 소득 기준이 기존보다 다소 증가했다.
▶ 결혼한 부부가 함께 세금보고를 하는 경우, 연간 $76,500 미만인 경우에 Credit을 받을 수 있으며, 세대주별 세금보고(Heads of Household)를 하는 경우, $57,375 미만인 경우에 Credit을 받을 수 있다. 또한, Single 세금보고의 경우에는 연간 소득이 $38,250 미만인 경우에 Saver's Credit혜택을 받을 수 있다.
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BRIAN LEE,C(K)P®,NAPA CPFA®

BRIAN LEE,C(K)P®,NAPA CPFA®

Financial Advisor / CEO & President
Allmerits Financial

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12-06-2023