개인연금

배우자 IRA(Spousal IRA) 얼마까지 가능할까?

#. 배우자 IRA - 납부 한도
트래디셔널 IRA 한도와 동일하다. 과세 대상 소득이 최소한 납부한도와 같아야 가능하다. 과세연도 2021년 IRA에 최대 6000달러, 50세 이상인 경우 7000달러까지 납부할 수 있다. 추가된 1000달러는 은퇴연령이 가까워짐에 따라 더 많이 저축할 수 있도록 IRS에서 규정한 캐치업 납부금이다. 부부는 2개의 IRA에 최대 1만2000달러까지, 50세 이상인 경우 1만4000달러까지 납부할 수 있다.

#. 배우자 IRA - 공제 한도
다른 트래디셔널 IRA와 마찬가지로 부부는 2021년 과세연도의 소득에서 배우자 IRA에 대한 전체 기여금을 공제할 수 있다. 다만 401(k), 403(b), IRA와 같은 세금혜택을 받는 다른 플랜을 함께 납부한다면 배우자 IRA에 대한 납부금에 대해 공제할 수 있는 금액은 조정총소득(Modified Adjusted Gross Income)을 기준으로 공제범위가 달라진다. 부부공동 세금보고 시 2021년 과세연도 적용범위는, 부부 합산소득 10만5000달러 이하일 경우 납부액 전체를 공제받게 되고, 그 이상부터 12만5000달러 미만까지는 납부액의 일부만 공제가 되며, 소득이 12만5000달러 이상일 경우는 납부액에 대해 세금공제 혜택은 전혀 제공되지 않는다. 이 합산소득에 대한 2022년 한도는 조금씩 상향 조정되었다.

#. 배우자 Roth IRA - 차이점
Roth 계정에 대한 납부한도는 기존 IRA와 동일하다. 기존 및 Roth IRA에 대한 총 납부한도액은 2021년 과세연도에 6000달러(또는 50세 이상인 경우 7000달러)를 초과할 수 없다. Roth 계정은 다른 세금처리 방식을 적용받아 세전 납부금으로 자금을 조달하여 세금공제가 가능한 기존 트래디셔널 IRA와 달리 Roth IRA 납부금은 세후 납부금으로 자금을 조달하기 때문에 세금공제 대상이 아니다. 또한, Roth IRA에서 최종적으로 인출하게 될 인출은 다시 과세되지 않지만 전통적인 IRA 인출은 과세대상이 된다. 본인이나 배우자 Roth IRA에 납부할 수 있는 자격은 MAGI를 기준으로 한다. 즉, Roth-IRA는 일정 소득기준을 초과시엔 납부를 할 수 없다. 2021년 과세연도에 대한 인컴소득 Roth 납부한도는 다음과 같다. 부부 합산소득 19만8000달러 미만일 경우 50세 이하는 6000달러까지, 이상은 7000달러까지 납부 가능하고, 19만8000달러 이상부터 20만8000달러 미만일 경우는 납부액에 대해 일부 금액까지 하향 조정하여 납부 가능하다. 합산소득이 20만8000달러 이상일 경우는 Roth에 전혀 납부를 할 수 없다.

#. 배우자 IRA - 초과 납부시 벌금

납부한도를 초과하여 넣었거나 IRA로 부적격 롤오버했을 경우 초과 납부금액이 IRA계좌에 남아 있는 한 연간 6%의 세금이 부과되며 연말에 모든 IRA를 합한 가치의 최대 6%까지 세금이 부과될 수 있다. 이 경우 벌금으로 부과된 세금납부를 피하는 가장 좋은 방법은 세금신고 마감일까지 초과된 납부금을 다시 빼내고 초과 납부금으로 얻은 소득을 인출하는 것이다. 배우자 IRAs의 납부마감일은 개인세금보고 마감일까지이다.
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YUNEJUNG CHANG

YUNEJUNG CHANG

Field Manager
Allmerits Financial

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