그러나 심플 IRA에 대한 규칙은 약간 다르다. SIMPLE IRA를 401(k) 플랜으로 합법적으로 롤오버할 수 있지만, 세금을 피하기 위해서는 몇 가지 유념할 사항이 있다.

*심플 IRA 개요
심플IRA(Simple IRA)는 기업이 제공하는 직장인 은퇴연금 플랜으로, 기업주와 해당되는 모든 직원에 대해 설정된 개별 IRA에 연금을 납부할 수 있도록 제공한다. 일반적으로 직원이 100명 이하인 규모의 기업에 적합하다. 회사는 해당되는 모든 직원에게 급여의 2% 또는 매칭으로 최대 3%의 금액을 제공하게 된다. 직원은 50세 미만일 경우 2021년에는 최대 13,500달러를 Simple IRA에 납부할 수 있으며50세 이상일 경우 3,000달러를 추가로 납입 가능하다. 회사는 직원에게 제공한 금액에 대해 공제혜택을 받게되고 직원은 회사가 납입해 준 금액이 총소득으로 계산되지 않는다. 심플 IRA 의 인출 규정도 세금혜택이 있는 다른 은퇴플랜과 마찬가지로 인출할 경우 세금이 발생한다. 또한, 59.5세 이전에 인출할 경우 조기인출 페널티 10%도 발생하는 것을 주의해야 한다.

*심플 IRA 롤오버 규칙
Simple IRA 를 401(k)로 이전하는 것은 간단하다. 그러나 다음의 IRS 규정에 따라 롤오버를 완료해야 세금과 페널티가 발생하지 않는다.
-2년규정 : 심플IRA를 시작한지 2년이 지나 옮겨야 한다. 이 2년 규정을 지키지 않으면 롤오버를 할 경우라도 인출로 간주되어 세금을 내야 한다.
-나이규정 : 59.5세 미만에 인출할 경우 발생하게 되는 10% 조기인출 페널티는 예외 조항에 해당되지 않는 한 반드시 주의해야 한다. 또한 2년규정과 나이규정, 이 두가지가 모두 지켜지지 않는 경우 롤오버라도 페널티가 25%로 증가할 수 있다.

* SIMPLE IRA 에서 Roth IRA
심플에서 401k뿐만 아니라 IRAs로 롤오버가 가능하다. 그 중 찾아쓸 때 세금을 내지 않는 ROTH-IRA로 롤오버를 할 수 있는데, 이 때에도 심플IRA의 2년 규정을 지켜야 한다. 또 한가지 더, ROTH로 변경할 때는 심플IRA에서 유예된 세금을 모두 내고 옮겨야 한다. 그렇게하면 ROTH에서 찾아 쓸 때 세금없이 인출이 가능하게 된다.
401K를 제외한 다른 IRAs로 롤오버를 할 경우 투자방식을 변경할 수 있다. 기존의 방식과는 다른 이자방식을 선정하여 롤오버 하는 것이다. 예를 들어 원금을 보장하고 변동성이 높은 주식시장에 직접투자를 피하며 안정적인 성장을 추구하는 인덱스 이자방식을 이용할 수 있다. 다양한 운영방식을 살펴 자신의 상황에 맞는 플랜을 선택하는것이 중요하다.