개인연금

직장 은퇴연금을 갖고 있을 경우 IRA 가입자격 및 활용

요즘과 같은 세금보고 시즌에는 당연히 세금공제와 관련된 질문을 가장 많이 받는다.
IRS 규정에 의하면 Tax deduction, 즉 불입한 만큼 당해연도의 소득을 줄여서 조정총소득(AGI)를 낮출 수 있는 은퇴연금 계좌의 종류로는 IRA, 401(k), 403(b), SIMPLE IRA, SEP IRA, Profit Sharing Plan, Defined Benefit Plan 등이 있다. 이중 개인이 가장 쉽게 이용할 수 있는 플랜이IRA(Traditional)인데, 2020년 기준으로 50세 미만의 개인은 $6,000, 부부는 $12,000까지 불입이 가능하며, 50세 이상이라면 개인 $7,000, 부부는 $14,000까지 불입이 가능하다.
예를들면 연간 부부소득이 $100,000이고 그 해에 $14,000을 IRA에 납부했다면 실제로 세금부과 기준인 AGI는 $86,000이 되며, 줄어든 AGI 기준으로 계산이 되어 절세효과를 보게 된다. 다만, IRA에서 제공하는 세금혜택에는 본인이나 배우자가 직장에서 다른 은퇴플랜을 가지고 있을 경우 페이즈아웃(phase-out) 규정에 의해서 소득수준에 따라 불입하는 조건이 바뀌거나 못할 수 있는 규제사항이 있으므로 자격이 되는지 확인이 필요하다.


Traditional IRA 가입 자격

401(k)등 직장 은퇴연금에 가입이 되어있는 개인의 경우, IRA를 통해 세금공제를 받을 수 있는 자격은 소득과 IRA의 종류 (Traditional or Roth)에 따라 다르다.
Traditional IRA에서 2020년 기준으로 세금공제 가능 소득 한도는 AGI 기준으로 부부공동의 경우 $104,000 이하이고, 개인의 경우에는 $65,000 이하로 제한을 두고 있다. 또한 부분적인 공제를 받을수 있는 Phase-out 의 소득 한도는 부부공동은 $124,000, 개인은 $75,000 까지로 제한하고 있다. 물론 유사한 직장보조 은퇴플랜에 가입이 되어있지 않은 사람에게는 가입 자격을 위한 소득에는 제한이 없다.
예를 들면, 401(k)를 갖고 있는데, 부부공동 AGI가 $104,000 이하인 경우에는 IRA 불입 및 소득공제를 받을 수 있으며, AGI가 $104,000~$124,000의 경우에는 일부만 공제받을 수 있고, 그 이상이면 IRA를 통한 세금 공제를 받을 자격이 없다.
다만, 소득이 Phase-out 한도를 초과하는 경우에도 공제는 안되지만 IRA에 불입은 가능하다. 이 경우 고소득으로 Roth IRA 불입이 불가능할 경우, IRA를 Roth IRA로 전환하는 Backdoor Roth IRA 전략을 실행하는 경우에 유용하게 사용될 수 있다. 이는 Roth IRA 불입에는 소득 제한이 있지만, IRA를 Roth IRA로 전환하는 데는 소득 제한이 없기 때문이다.


Roth IRA 가입 자격

Traditional IRA와 달리 Roth IRA는 401(k) 등 직장 은퇴연금을 갖고 있다는 이유만으로 가입에 제한을 두지는 않는다. 대신 Roth IRA의 contribution을 위해서는 소득에 제한을 두고 있다.
2020년에 Roth IRA가입을 위한 소득의 한도는 AGI 기준 부부공동의 경우 $196,000 이하이고, 개인의 경우에는 $124,000 이하로 제한을 두고 있다. 또한 Phase-out 의 적용시 소득 한도는 부부는 $206,000, 개인은 $139,000 까지로 제한하고 있다.

직장 은퇴연금을 갖고 있다 하더라도 IRA를 함께 가입하는 데에는 몇 가지 장점이 있다. 우선 IRA는 투자 선택과 관련하여 훨씬 더 유연하는 점이다. 401(k) 등 직장 은퇴연금은 정해진 investment의 바구니 안에서 선택이 가능하지만, IRA는 더 다양한 방식의 investment tool을 이용하는 것이 가능하며, 상황에 따라서는 안전한 은퇴연금 플랜을 이용하는 등 Financial Portfolio 구성에 유리할수 있다. 또한 Roth IRA는 세금 혜택을 다양화 하는데 도움이 될 수 있으며, 401(k)가 제공하지 않는 몇 가지 다른 혜택을 제공할 수도 있어, 이를 통해 은퇴 이후 세금부과에 대해 훨씬 더 유연하게 대처할 수 있다. 따라서 직장 은퇴연금을 보완하기 위해 IRA를 사용하는 것이 좋은 아이디어가 될 수 있다.
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CHANWOO PARK

CHANWOO PARK

Field Vice President
Allmerits Financial

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