#상속계획에 대한 바른 이해 = 상속계획을 굳이 정의하자면 신체적, 정신적 장애가 발생했거나 사망할 경우에 대비한 재산관리의 큰 그림을 그리는 '과정'이라고 할 수 있을 것이다. 이 과정을 통해 누구에게 언제 어떤 재산이 분배될 것인가를 정하게 된다. 그리고 가능하다면 상속세로 대표될 수 있는 관련 비용 역시 최소화하는 것을 추구하게 될 것이다.

이 과정에서 다루게 될 사항은 기본적으로 상속세, 자산보호, 기부, 증여 등을 포함할 것이고 가족, 친지, 자녀들을 위한 재정적 안전장치 마련, 동등한 분배, 비즈니스 정리, 은퇴 등까지 광범위한 사안들을 다루게 될 수 있다.

상속계획의 시작은 기초적인 상속 관련 서류들을 취합하고 확인하는 것이다. 각종 금융계좌 정보와 수혜자 지정 문제, 세금보고 서류, 순자산 규모 정리 등은 본격적인 계획에 앞서 필요한 정보들이다. 이들 정보에 근거해 필요한 계획을 세우게 될 것이기 때문이다. 이러한 정보를 전문가와 충분히 공유하지 않으면 그만큼 원하는 바대로의 계획이 이루어지지 못할 가능성도 높다.


그래서 충분한 정보 공유가 이뤄지는 것이 매우 중요하다. 그래야 원하는 바에 맞도록 기존의 상속계획이나 재산 별 소유권, 수혜자 지정 등에 대한 검토와 확인, 수정 등이 가능해질 것이다.

#주요 상속계획 서류들 = 상속계획을 위해 필요한 서류들은 대부분 전문 변호사가 작성하게 된다. 그러나 당사자나 재정전문인 역시 이에 대한 일반적 이해는 있어야 한다. 그래야 더 능동적으로 자신이 필요한 바를 계획에 반영할 수 있을 것이기 때문이다.

-유언장 - 기본적으로 누구에게 어떤 자산을 남길 것인지를 밝히는 서류다. 사후 재산처리 과정을 책임질 사람도 유언장을 통해 정해 둘 수 있다. 간혹 유언장으로 충분한 분배 계획이 된다고 오해할 수 있는데 유언장만으로는 법정 절차를 피해갈 수 없다. 이른바 프로베이트(probate)이라고 하는 법정 절차를 거치지 않으려면 추가적인 준비가 필요하다. 법정 절차를 밟게 되면 시간과 비용이 많이 소요될 수 있기 때문에 가능하면 이를 피할 수 있도록 준비하는 것이 바람직하다. 유언장은 때로 신탁까지 포함할 수 있고 신탁서류 역할을 하기도 한다. 이럴 경우는 그 내용이 충분히 내 뜻을 반영하고 있는지 확인하는 것이 더 중요하다.

-위임장 - 누군가 내 대신 일을 수행할 수 있도록 해주는 서류다. 사망할 경우만이 아니라 내가 아파서 정상적 판단이나 직무를 수행할 수 없을 경우를 포함한다. 위임장에는 다양한 종류가 있을 수 있지만 기본적으로 두 가지 서류라고 볼 수 있을 것이다. 하나는 재산을 관리할 수 있도록 권한을 주는 서류이고, 다른 하나는 건강/의료와 관련된 결정을 할 수 있도록 권한을 주는 서류이다. 일반적으로 상속계획과 증여에 관한 내용, 트러스트 변경, 정부혜택 신청, 주식옵션 행사, 보험이나 은퇴계좌의 수혜자 변경, 롱텀케어 플래닝, 주거지 변경 등에 대한 권한을 담게 된다.

-리빙 트러스트 - 상속계획이 리빙 트러스트를 포함하는 것은 여러 이유일 수 있으나 주된 것은 앞서 언급한 법정절차 '프로베이트'를 피하기 위함 일 것이다. 또한 당사자가 직접 직무를 수행할 수 없는 상황일 때 대신 재산을 관리하고 여러 수혜자에게 재산을 분배하는 기능을 담당할 수 있다. 상속자산을 수혜자의 채권자로부터 보호하는 역할도 가능하다.

살아 생전에는 재산에 대한 모든 권한과 책임을 그대로 유지하는 것이기 때문에 실질적으로는 아무런 변화도 없으나 상속절차에 대한 상당 부분을 해결해주기 때문에 대부분 활용하게 되는 트러스트라고 할 수 있다. 리빙 트러스트를 설립할 때도 여러 가지 주의사항이 있다. 가족관계나 재산 내역이 복잡할 수록 배우자와 가족 트러스트 간의 재산분배, 세금 플래닝에 대한 배우자의 권한, IRA나 은퇴계좌 처리 문제 등에는 주의를 기울여야 한다.

-수혜자 지정 - 공동소유 재산이나 생명보험, 연금, 은퇴계좌 등은 이미 수혜자가 지정돼 있다. 이들은 프로베이트를 거치지 않는 재산이다. 결국 유언장이나 리빙 트러스트가 결정하는 내용도 아닌 셈이다. 그래서 이 부분은 별도의 검토가 필요하다. 전체적인 상속계획의 일환으로 접근할 필요가 있다. 과연 이들 프로베이트를 거치지 않는 재산들의 수혜자가 내가 원하는 바대로 정해진 것인지 확인하고 필요하다면 최근 상황에 맞도록 수정해야 할 수도 있을 것이다.

중요한 것은 상속계획을 세금문제로만 보지 않는 것이다. 재산규모가 상속세 면제 금액 이하의 자산이라고 필요 없는 것이 아니기 때문이다. 재산 규모와 상관없이 내 뜻에 맞도록 배우자와 자녀들을 위한 자산 준비, 분배 준비로 보는 것이 타당할 것이다.