자영업 비즈니스를 위한 은퇴 및 절세 전략 - SEP IRA vs. Solo 401(k)
2019년 말 갤럽조사에 따르면 미국 근로자의 거의 30%가 자영업자인 것으로 나타났다. 이러한 현상은 Covid-19으로 인한 취업환경의 변화로 자영업 증가추세는 가속화 될 것으로 보고 있다. 개인 IRA보다는 비즈니스를 통한 절세 및 은퇴연금 전략은 훨씬 더 다양하고 혜택도 넓다. 일반적으로 자영업(가족경영 포함)을 위해 사용될 수 있는 플랜으로는 SEP IRA와 Solo 401(k) 플랜이 대표적이다.
SEP IRA
SEP(Simplified Employee Pension) IRA는IRA의 개념을 소규모 기업으로 확장하기 위해 1978년에 만들어진 플랜이다. SEP IRA는 급여 계획은 아니므로 연금이란 개념보다는 자영업자와 해당직원에게 IRA와 유사한 단순하고 세금 공제(Tax Deduction)가 되는 저축계좌의 형태로 이해되는 것이 더 좋다.
SEP IRA의 가장 큰 장점은 401(k)와 달리 플랜셋업이 매우 간편하고 관리비용이 거의 또는 전혀 없다는 것이다. 또한 개인 IRA보다 훨씬 큰 폭의 세금 혜택을 제공하고 있어, 어떤 경우에는 IRA보다 거의 10배가 되는 세금공제 혜택을 받을 수도 있다. 또한 최소 몇 년을 일해야 전액이 내 연금이 되는 Vesting Schedule이 적용되는 401(k)와 달리 불입과 동시에 100% 전액이 본인의 연금이 된다.
SEP IRA에 불입 가능한 금액은 대상자의 봉급(W2) 기준 25% 까지이며, 최대 불입(contribution) 상한선은 $58,000 (2021년 기준)이고, 일반적으로 50세 이상에게 해당되는 Catch-up은 허용되지 않는다. 만약 W2가 아닌 1099를 받는 자영업자의 경우에는 IRS Publication 560에 의하여 계산하면, 소득의 대략 20% 까지 불입이 가능하다. 예를들어 연간 순이익이 $100,000 (1099 기준)인 자영업자의 경우 총 $18,587까지 불입할 수 있으므로, 개인 IRA 보다는 훨씬 큰 절세혜택이 가능하다. SEP IRA는 한 명 이상의 직원이 있는 자영업자, 개인기업, LLP, Corp및 S Corp 모두 포함되며, 프리랜서 혹은 Agent같은 독립 계약자 모두 가입 자격이 된다.
Solo 401(k)
Solo 401(k)는 말 그대로 자영업자를 위해 설계된 401(k) 플랜이다. 이 플랜은 일반적으로 자영업자에게만 제한되어 있지만 최소한 시간제로 일하는 배우자에게도 혜택을 제공한다. 다만 배우자가 아닌 다른 직원 한명과 함께 한다면 Solo 401(k) 플랜에 대한 자격은 없다. 따라서 미래에 배우자 외에 직원 고용의 계획이 있다면 플랜 선택에 신중을 기할 필요가 있다.
Solo 401(k)는 일반적인 401(k) 셋업보다는 절차가 간편하며, 플랜의 자산 규모가 25만달러 이하인 경우 의무보고 사항인 5500양식에 대해 면제될 수 있는 것도 장점이다. 또한 오너는 직원이자 고용주로서 은퇴플랜에 참여할 수 있는데, 이것은 두 가지 납입방식 모두에 참여를 할 수 있다는 것을 의미한다. 즉, 직원 자격으로서 일반 401(k)와 동일한 납입한도인 연간 $19,500까지 납입이 가능하며, SEP IRA와 달리 50세 이상일 경우 $6,500이 추가된 총 $26,000까지 가능하다. 오너는 고용주의 자격으로 총 $58,000이라는 금액을 불입할 수 있으며, 50세 이상이면 $64,500까지 허용된다. 다만 오너는 근로자 부분과 고용주 부분 모두에 대해 납입을 할 수 있으나, 두개 합한 금액이 고용주 부분의 제한액을 초과할 수 없다.
위의 $100,000 순이익인 자영업자의 예를 든다면 50세 미만 근로자는 최대 $38,087까지 불입할 수 있는데, 총 불입금 중 $19,500는 직원으로, $18,587는 고용주로서 이익 공유 Contribution이 될 것이다. 만약 위 자영업자가 50세 이상이라면 그 합계에 $6,500를 더할 수 있다.
SEP IRA에 대비해서 절세효과가 잠재적으로 더 높을 수 있는 Solo 401(k)가 갖는 또다른 장점을 꼽는다면 Loan의 기능과 Roth 옵션을 제공한다는 것이다. Solo 401(k)는 Loan의 가능을 제공하는데, 펀드의 50% 혹은 최대 $50,000 까지 대출을 받을 수 있다. Roth 옵션은 나중에 돈을 인출할 때 세금을 면제해 주는 혜택으로 SEP IRA에는 없는 기능이다. Roth 옵션을 잘 활용할 경우 은퇴 포트폴리오를 구축할 때 유용하게 활용할 수 있는 장점이 될 수 있다.
자영업을 할 경우에도 다양한 형태의 비즈니스 플랜이 가능하다. 401(k), Solo 401(k), SEP IRA, SIMPLE IRA 등 다양한 플랜들이 있지만, 어떤 것이 더 낫다는 개념보다는 현재 나의 비즈니스 형태와 매출 및 이익, 향후 계획에 따라 장단점들이 있으므로 충분히 고려한 후 적합한 플랜을 결정하는 것이 좋다.
SEP(Simplified Employee Pension) IRA는IRA의 개념을 소규모 기업으로 확장하기 위해 1978년에 만들어진 플랜이다. SEP IRA는 급여 계획은 아니므로 연금이란 개념보다는 자영업자와 해당직원에게 IRA와 유사한 단순하고 세금 공제(Tax Deduction)가 되는 저축계좌의 형태로 이해되는 것이 더 좋다.
SEP IRA의 가장 큰 장점은 401(k)와 달리 플랜셋업이 매우 간편하고 관리비용이 거의 또는 전혀 없다는 것이다. 또한 개인 IRA보다 훨씬 큰 폭의 세금 혜택을 제공하고 있어, 어떤 경우에는 IRA보다 거의 10배가 되는 세금공제 혜택을 받을 수도 있다. 또한 최소 몇 년을 일해야 전액이 내 연금이 되는 Vesting Schedule이 적용되는 401(k)와 달리 불입과 동시에 100% 전액이 본인의 연금이 된다.
SEP IRA에 불입 가능한 금액은 대상자의 봉급(W2) 기준 25% 까지이며, 최대 불입(contribution) 상한선은 $58,000 (2021년 기준)이고, 일반적으로 50세 이상에게 해당되는 Catch-up은 허용되지 않는다. 만약 W2가 아닌 1099를 받는 자영업자의 경우에는 IRS Publication 560에 의하여 계산하면, 소득의 대략 20% 까지 불입이 가능하다. 예를들어 연간 순이익이 $100,000 (1099 기준)인 자영업자의 경우 총 $18,587까지 불입할 수 있으므로, 개인 IRA 보다는 훨씬 큰 절세혜택이 가능하다. SEP IRA는 한 명 이상의 직원이 있는 자영업자, 개인기업, LLP, Corp및 S Corp 모두 포함되며, 프리랜서 혹은 Agent같은 독립 계약자 모두 가입 자격이 된다.
Solo 401(k)
Solo 401(k)는 말 그대로 자영업자를 위해 설계된 401(k) 플랜이다. 이 플랜은 일반적으로 자영업자에게만 제한되어 있지만 최소한 시간제로 일하는 배우자에게도 혜택을 제공한다. 다만 배우자가 아닌 다른 직원 한명과 함께 한다면 Solo 401(k) 플랜에 대한 자격은 없다. 따라서 미래에 배우자 외에 직원 고용의 계획이 있다면 플랜 선택에 신중을 기할 필요가 있다.
Solo 401(k)는 일반적인 401(k) 셋업보다는 절차가 간편하며, 플랜의 자산 규모가 25만달러 이하인 경우 의무보고 사항인 5500양식에 대해 면제될 수 있는 것도 장점이다. 또한 오너는 직원이자 고용주로서 은퇴플랜에 참여할 수 있는데, 이것은 두 가지 납입방식 모두에 참여를 할 수 있다는 것을 의미한다. 즉, 직원 자격으로서 일반 401(k)와 동일한 납입한도인 연간 $19,500까지 납입이 가능하며, SEP IRA와 달리 50세 이상일 경우 $6,500이 추가된 총 $26,000까지 가능하다. 오너는 고용주의 자격으로 총 $58,000이라는 금액을 불입할 수 있으며, 50세 이상이면 $64,500까지 허용된다. 다만 오너는 근로자 부분과 고용주 부분 모두에 대해 납입을 할 수 있으나, 두개 합한 금액이 고용주 부분의 제한액을 초과할 수 없다.
위의 $100,000 순이익인 자영업자의 예를 든다면 50세 미만 근로자는 최대 $38,087까지 불입할 수 있는데, 총 불입금 중 $19,500는 직원으로, $18,587는 고용주로서 이익 공유 Contribution이 될 것이다. 만약 위 자영업자가 50세 이상이라면 그 합계에 $6,500를 더할 수 있다.
SEP IRA에 대비해서 절세효과가 잠재적으로 더 높을 수 있는 Solo 401(k)가 갖는 또다른 장점을 꼽는다면 Loan의 기능과 Roth 옵션을 제공한다는 것이다. Solo 401(k)는 Loan의 가능을 제공하는데, 펀드의 50% 혹은 최대 $50,000 까지 대출을 받을 수 있다. Roth 옵션은 나중에 돈을 인출할 때 세금을 면제해 주는 혜택으로 SEP IRA에는 없는 기능이다. Roth 옵션을 잘 활용할 경우 은퇴 포트폴리오를 구축할 때 유용하게 활용할 수 있는 장점이 될 수 있다.
자영업을 할 경우에도 다양한 형태의 비즈니스 플랜이 가능하다. 401(k), Solo 401(k), SEP IRA, SIMPLE IRA 등 다양한 플랜들이 있지만, 어떤 것이 더 낫다는 개념보다는 현재 나의 비즈니스 형태와 매출 및 이익, 향후 계획에 따라 장단점들이 있으므로 충분히 고려한 후 적합한 플랜을 결정하는 것이 좋다.
최종수정: 2021/07/23 02:04:31PM