이전 칼럼에서 설명한 FAFSA 자산 보고 면제 조건 중 조건 3번을 중심으로, 실무에서 활용할 수 있는 구체적인 전략을 제시하고자 한다.

핵심 조건 재확인: AGI $60,000 + Schedule 제출 조건

자산 보고 면제를 위한 필수 조건:
1. AGI가 $60,000 이하
2. 특정 Schedule을 제출하지 않을 것
o Schedule A, B, C, D, E, F, H 중 해당 없음
o 단, Schedule C 제출 시에도 순이익/손실이 $10,000 이하이면 면제 가능

AGI는 Form 1040의 Line 11에서 확인할 수 있으며, 이는 총소득에서 특정 공제를 차감한 후의 금액이다.

Schedule별 전략적 접근법
1. Schedule A - 항목별 공제(Itemized Deduction)
기본 원리: 표준공제(Standard Deduction)보다 Itemized Deduction이 많을 때만 Schedule A를 제출한다.

전략적 접근:
• 2024년 기준 Standard deduction: 기혼 합산 신고 시 $29,200
• Itemized deduction 총액이 Standard deduction과 비슷하거나 적다면 Standard deduction을 선택하여 Schedule A 제출 회피
• 의료비, 주택담보대출 이자, 자선기부금 등을 합산해도 Standard deduction보다 적다면 굳이 Itemized deduction을 선택할 필요 없음

실무 팁: Itemized deduction이 Standard deduction보다 $1,000-2,000 정도 많더라도, 세금 절약액과 FAFSA 자산 보고 면제 혜택을 종합적으로 고려해 결정하자.
2. Schedule B - 이자 및 배당소득
제출 기준: 2024년 기준 이자소득 또는 배당소득이 각각 $1,500 초과 시 제출 의무

전략적 접근:
• 이자소득과 배당소득이 각각 $1,500 이하라면 Form 1040 Line 2b, 3b에만 기재하고 Schedule B 제출하지 않음
• 예: 이자소득 $1,400, 배당소득 $1,200인 경우 → Schedule B 제출 불필요

포트폴리오 조정 고려사항:
• 고배당 주식보다는 성장주 중심 투자로 배당소득 조절
• 정기예금 만기일 조정을 통한 이자소득 시기 조절

3. Schedule C - 개인사업자 손익계산서
핵심 포인트: 순손익(Net Income/Loss)이 $10,000 이하이면 자산 보고 면제 조건 충족

전략적 접근:
• 순손실이 $10,000 조금 초과하는 경우: 일부 비용을 줄여 $10,000 이하로 조정
• 순이익이 $10,000 초과하는 경우:
o 당겨 쓸 수 있는 비용 증가 (사무용품, 교육비, 장비 구입 등)
o 수입 인식 시기를 다음 해로 연기

주의사항: 비용을 줄이면 AGI가 증가하므로 $60,000 한도를 초과하지 않는지 재확인 필요
4. Schedule D - 자본이익/손실
제출 기준: 주식, 부동산 등의 매매로 인한 실현 손익이 있을 때 제출

전략적 접근:
• 주식을 보유만 하고 매매하지 않았다면 가격 변동과 관계없이 Schedule D 제출 불필요
• 401K, 403B, IRA 등 퇴직연금 계좌 내 거래는 Schedule D 보고 대상 아님
• 매매 시기를 조절하여 해당 연도 실현 손익 발생 방지
실무 예시: 주식 포트폴리오 가치가 $100,000에서 $150,000로 상승해도 매매하지 않았다면 Schedule D 제출 불필요
5. Schedule E - 임대소득 및 기타 소득
제출 대상: 임대소득, 로열티, 파트너십, S-corporation 지분 등

전략적 접근:
• 과거 파트너십이나 S-corporation 보유 이력이 있다면 현재 지분 보유 여부 재확인
• 해당 연도에 모든 지분을 처분하고 K-1을 받지 않았다면 Schedule E 제출 불필요
• 세무사가 관례적으로 제출하는 경우가 많으니 반드시 확인 필요
AGI $60,000 근접 시 추가 전략
AGI가 $60,000에 근접한 경우 다음 방법으로 조정 가능:
1. 퇴직연금 불입 증가
• 직장 401K 불입액 증가 (2024년 한도: $23,000)
• 50세 이상 추가 불입 (Catch-up contribution: $7,500)
2. Traditional IRA 활용
• 연말 이후에도 다음해 4월 15일까지 불입 가능
• 2024년 한도: $7,000 (50세 이상 $8,000)
3. HSA(Health Savings Account) 활용
• 2024년 한도: 개인 $4,150, 가족 $8,300
• 세금 공제 효과와 의료비 절약 효과 동시 획득.종합적 고려사항 및 주의사항

세무 전략 수립 시 고려사항

1. 세금 절약 효과 vs FAFSA 혜택: 둘 다 계산하여 총 절약액 비교
2. 장기적 관점: 매년 지속 가능한 전략인지 검토
3. 다른 자녀: 여러 자녀가 있다면 각각의 대학 진학 시기 고려
전문가 상담이 필요한 경우
• 복잡한 투자 포트폴리오 보유 시
• 자영업자로서 Schedule C 조정이 필요한 경우
• 여러 Schedule이 복합적으로 관련된 경우

CSS Profile 별도 고려

FAFSA 자산 보고가 면제되어도 CSS Profile을 요구하는 대학(대부분 사립대)은 별도로 자산 정보를 제출해야 한다. 따라서 지원 예정 대학의 요구사항을 미리 확인하는 것이 중요하다.

결론

AGI $60,000 이하 가정이라면 세무 신고 방식을 조정하여 FAFSA 자산 보고를 완전히 생략할 수 있다. 이는 단순히 서류 작성의 편의성뿐만 아니라, 자산 규모와 관계없이 소득 기준만으로 학자금 지원을 받을 수 있는 실질적인 혜택을 의미한다.
다만, 세무 전략은 각 가정의 재정 상황과 세무 구조에 따라 달라질 수 있으므로, 전문가와 상담하여 종합적인 계획을 수립하는 것을 권장한다.

다음 칼럼에서는 캘리포니아 주정부 장학금인 Cal Grant의 소득 및 자산 기준과 전략적 준비 방법에 대해 자세히 살펴보겠다.
________________________________________
궁금한 점이 있다면 전문가에게 문의할 것을 권하며, 진학 예정인 대학의 예상 학비를 알고 싶다면 아래 링크에서 기본 정보를 입력하면 각 대학별 예상 학비를 무료로 확인할 수 있다.  또한, 대학뿐 아니라 사립 중·고등학교의 Financial Aid Application 및 작성 지원도 전문적으로 제공하니 궁금한 사항은 yunjaelee@planwise.com으로 문의하면 무료 상담을 받을 수 있다.

https://planning.college/planwise/cmr